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manbetx手机版登录钱币资金办理暂行方法
公布日期: 2018-10-18 阅读次数: 164

manbetx手机版登录钱币资金办理暂行方法

校财[2018]3

第一章

第一条为了增强钱币资金的外部控制和办理,包管钱币资金的平安与完好,依据《中华人民共和国管帐法》和《外部管帐控制标准——钱币资金》等执法制度规则,订定本方法。

第二条本方法所称钱币资金是指学校所拥有的现金、银行存款、零余额账户用款额度、单元结算卡存款和其他钱币资金。

第三条本方法实用于学校一级财政单元和二级独立核算单元。

第四条单元担任人对本单元钱币资金外部控制的树立健全和无效施行以及钱币资金的平安完好担任。

第二章钱币资金岗亭分工及受权同意

第五条操持钱币资金业务的职员该当具有精良的职业品德,忠于职守,囊空如洗,遵纪违法,客观公平,不时进步管帐业务本质和职业品德程度。

第六条树立健全钱币资金业务岗亭责任制。现金出纳和银行出纳是钱币资金的间接办理者,对钱币资金的平安负间接责任。现金出纳和银行出纳不得兼任考核、管帐档案保管和支出、收入、用度、债务债权账目标注销任务。确保操持钱币资金业务的不相容岗亭互相别离、制约和监视。

第七条钱币资金运用应依照年度部分预算实行,各学院、部分在学校审定的预算额度内,厉行浪费,包管重点,有方案地布置经费收入。财政部分要增强预算实行的外部监视,各级担任人该当依照学校订定的钱币资金审批权限停止审批,不得逾越审批权限。

第八条各种投资项目,包罗对校办财产投资、对外运营投资、对外结合投资等,该当经校党委集会研讨决议并报主管部分和财务部分同意后施行。

第九条不得随意向校外单元借出款子,需求向外借出资金的,须有正当的乞贷条约并经校党委集会研讨决议。

第十条各学院、部分该当依照规则的顺序操持钱币资金领取。

(一)填写相干票据。包办人需求领取钱币资金时该当填写相应票据向审批人报批,填写时注明款子的来路、用处、金额、领取方法等外容,并附集会告诉、无效经济条约或相干证明等资料。

(二)领取审批。审批人依据其职责、权限和相干顺序对领取票据停止审批,对不契合规则的钱币资金领取,审批人该当回绝同意。

(三)领取考核。考核职员该当对同意后的报销凭据停止考核。考核钱币资金领取的同意范畴、权限、顺序能否准确;手续及相干票据能否完备;相应收入项目能否有预算;对应项目资金能否有额度;金额盘算能否精确;领取方法、领取单元能否妥当等。

(四)操持领取。出纳职员该当对考核后的凭据停止复核,复核无误后,按规则操持钱币资金领取手续。

(五)记账和考核。记账职员该当对出入凭据停止复核,据以体例记账凭据;考核职员对体例完成的记账凭据停止考核,次要查对审批手续能否齐备、金额能否符合,经济科目、功用科目、管帐科目、项目称号等能否准确等。

第三章钱币资金办理规则

第十一条严禁未受权的机构某人员操持钱币资金业务或打仗钱币业务,各单元不得由一人操持钱币资金出入全进程,并依据实践状况停止岗亭轮换。

第十二条一样平常零散免费该当经过POS机和校园一卡通停止,不具有POS机和校园一卡通免费条件的,可大批收取现金。现金支出应于当日送存银行,不得坐支现金。

第十三条任何学院、部分不得私设“小金库”,任何人不得将公款以团体名义存入银行,不得私自调用公款。

第十四条该当依据《现金办理条例》和《公事卡办理方法》的规则停止结算,准绳上应优先运用公事卡停止结算,不具有刷卡条件的可运用现金结算,不属于现金及公事卡开支范畴的业务应经过银行操持转账结算。现金开支范畴如下:

(一)在县级以下(不包罗县级)地域发作的不具有刷卡条件的公事收入;

(二)不具有刷卡条件的零散收入。如邮寄费、停车资、出租车资用、差旅补贴费等;

(三)向团体领取农副产物和其他物资的价款。

第十五条在现金开支范畴外,确因特别状况需用现金领取或乞贷的,须书面阐明来由,5000元以下(含5000元)须经业务部分和财政部分担任人审签,500010000元(含10000元)的须经分担校向导审签,10000元以上的须经分担财政校向导审签。准绳上现金乞贷需在三个月内完成报销冲账手续。

第十六条现金和POS转账办理

(一)严厉依照现金办理的规则,依据考核职员、复核职员盖印后的记账凭据操持现金或POS转款业务。

(二)现金和POS转账出纳起首要对凭据停止仔细的复核,对数字不符、手续不全的凭据不予付款。操持付款业务后,要在付款凭据上盖付讫签章,并加盖出纳员印章。

(三)现金库存要做到日清月结、账实符合。每天结账后将现金余额与现金日志账账面余额查对符合,如呈现过失要实时查清,特别状况要实时向向导报告请示,查找缘由,妥善处置。月度停止现金日志账账面余额应与现金总账余额查对符合。

(四)严厉控制库存现金限额,凌驾限额要实时存入银行,不得坐支、调用现金,不得白条抵库。

(五)对库存现金、POS转账卡和有价证券要妥善保管,确保平安、完好,不得丧失。

(六)保险柜钥匙要妥善保管,严守暗码,不得随意交给别人,保险柜不得为别人代放现金。

第十七条银行存款办理

(一)获得的资金须实时存入单元指定账户,并注销入账,不得设立“账外账”。

(二)财政部分应活期查对银行存款余额,按月注销银行存款台账,体例《银行余额均衡调理表》,确保账实符合,并经主管管帐和财政担任人具名后,于年末和管帐凭据一同保管。

(三)单元的“未达账项”要逐笔落实,实时处置。

(四)银行结算单子由出纳填写完好,交管帐加盖银行预留印鉴,送开户行操持收、付款业务。银行单子存根粘贴在付款凭据后,送交管帐停止账务处置。

(五)经过网银结算的领取业务,单笔金额不高于50万元的,该当由两人操持领取业务;单笔金额高于50万元的,该当由三人操持领取业务。包办人该当妥善保管转账介质和领取暗码,确保资金平安完好。

(六)该当严厉恪守银行结算规律,禁绝签发没有资金包管的单子或远期支票,套取银行信誉;禁绝签发、获得和转让没有真实买卖和债务债权的单子,套取银行和别人资金;禁绝在理回绝付款,恣意占用别人资金。

第四章单子和有关印章的办理

第十八条增强与钱币资金结算相干的单子的办理,明白种种单子的购置、保管、领用、背书转让、登记等关键的职责权限和顺序。出纳依据单子特点,设立注销簿停止分类记载,记载银行单子的购置、保管、领用、背书转让和登记状况,避免空缺单子的遗失和被盗用。

第十九条增强银行预留印鉴的办理。财政公用章、发票公用章、免费公用章或公章应指定专人保管,团体名章由自己或受权职员保管。严禁一人保管领取款子所需的全部印章,严禁将一切印章寄存在一同。任何单元或团体不得将财政印鉴,特殊是财政公用章、免费公用章、支票公用章等转借别人运用。

第二十条 独立核算单元打消或学校下令发出其独立核算权时,应向财政处交回财政印章和空缺发票、支票等。如不定时交回招致遗失等,形成的经济丧失由责任人承当。

第五章国库会合领取的办理

第二十一条应依据财务厅的批复在署理银行开设单元零余额账户。学校开设账户时填写财务厅一致制发的《财务受权领取银行开户请求表》报送财务厅,财务厅考核赞同后告诉署理银行。署理银行依据财务厅同意预算单元开设零余额账户的批复以及《银行账户办理方法》的规则,操持预算单元零余额账户开户手续,预留印鉴手续,承受财务厅和人民银行的办理监视。未经同意,任何单元不得私自开设、变卦或打消国库单一账户体系中的各种银行账户。

第二十二条 依据同意的预算和收入分类向省财务厅国库领取中央报告用款方案。用款方案包罗财务间接领取用款方案和财务受权领取用款方案两局部。

第二十三条 国库会合领取依照省财务厅的批复,依据差别的领取主体和领取范例,详细实验财务间接领取和财务受权领取。

第二十四条 每月晦了,出纳职员应将财务一体化请求领取数余额与账面余额停止对账,并按财务资金和非税资金分类查对,发明错误该当实时改正。

第二十五条 年末依据财务一体化平台综合盘问模块停止业务查对,精确无误后,将零余额账户额度停止登记和账务处置。

第六章监视和反省

第二十六条该当不活期反省校内各核算单元内控制度的树立和美满状况。

第二十七条活期构造清点查库,反省现金账能否做到日清月结,账实能否符合。反省能否有私设小金库举动,对出纳职员不实行岗亭职责,玩忽职守形成的丧失,由当事人予以补偿。

第二十八条活期构造与钱币资金结算相干的单子的运用、保管状况反省,反省单子购置、领用、保管手续能否健全,能否设置备查注销簿,单子的保管能否存在破绽,单子领用、移交、登记能否契合标准。

第二十九条活期反省领取款子印章的保管状况,反省能否存在操持付款业务所需的全部印章交由一人保管的景象。

第三十条增强管帐凭据和账务的一样平常复核和年末考核,重点核对收入审批手续能否完全、能否有逾越权限审批举动。

第三十一条活期反省出纳与考核、复核、管帐档案办理等不相容岗亭职员的岗亭设置状况,反省有无混岗景象。

第三十二条对监视反省进程中发明的钱币资金外部控制中的单薄关键责令限期改正和美满。发明严峻违纪等严重题目,应提交审计、纪检部分处置。

第七章 附

第三十三条 本方法由财政处担任表明。

第三十四条本方法自印发之日起施行。

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